科创板开市以来首批退市项目来了。

4月21日晚，上交所正式下发对*ST紫晶存储（688086.SH）、*ST泽达易盛（688555.SH）终止上市监管工作函。

这源于两家公司的IPO招股书、上市后的多份年报均存在业绩造假等情况，涉嫌欺诈发行以及其他的信披违规行为，就此成为科创板首批退市企业。

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“本所已经发出重大违法强制退市的事先告知书，请公司充分提示风险，做好股票终止上市的有关工作。”上交所指出。

证监会也对此做出了表态。

“我会坚决贯彻落实党中央国务院对资本市场违法犯罪行为‘零容忍’要求，推动对欺诈发行等违法犯罪行为实行行政、民事、刑事立体惩处，形成强力震慑。”证监会指出。

作为科创板造假第一案，紫晶存储自2020年2月上市前后的4年内累计虚增收入7.66亿元、虚增利润3.76亿元。同时还存在违规担保的行为。2016年末、2017年末、2019年末至2021年末，其违规担保金额分别为0.10亿元、0.10亿元、1.45亿元、1.75亿元和4.18亿元。

事件东窗事发后，紫晶存储的实控人郑穆等高管均遭到证监会的处罚，但其仍提出申辩，企图撇清责任。

“无主动发起虚假业务的动机和恶意，协助紫晶存储收回应收货款的方式或有不妥之处，但并未损害上市公司和中小股东的权益。”郑穆指出。

该意见并未被证监会采纳。

“郑穆直接参与多个涉案的虚假项目，安排、筹措资金作为虚构业务回款，安排相关人员办理违规担保，足以认定其具有实施违法行为的主观故意。”证监会指出。

值得注意的是，紫晶存储目前仍未就2022年财报聘请审计机构完成审计，而距离4月30日年报披露截止日已不足半个月。

“目前，公司尚未聘请2022年度年审会计师，你公司应高度重视公司2022年年报的编制和披露工作，尽快聘请年审会计师并积极配合，充分保障投资者的知情权。”上交所指出。

有市场人士猜测，紫晶存储或并不是不愿聘请审计机构，而是“无人敢接”，该事件后续将如何发展仍需观察。

担任紫晶存储IPO保荐机构的中信建投（601066.SH）则已就投资者赔付，采取了相应的措施。

4月21日，中信建投宣布与紫晶存储的其他中介机构共同出资10亿元设立先行赔付专项基金，用于先行赔付适格投资者的投资损失。

目前监管部门对该案件的追责仍未升级至中信建投，而主动赔付是否可以减轻后续追责力度也受到了市场的关注。

“在紫晶存储案中，我会对中信建投证券股份有限公司、容诚会计师事务所、致同会计师事务所、广东恒益律师事务所等中介机构启动了相关调查工作，后续将根据其在相关执业行为中的勤勉尽责情况，结合其主动先行赔付以及申请证券期货行政执法当事人承诺等情形，依法进行下一步处理。”证监会指出。

作为科创板首批退市项目的另一家企业，泽达易盛IPO保荐机构和持续督导机构东兴证券（601198.SH）则已被证监会提起立案调查。

泽达易盛在上市前后的6年间通过虚构业务等方式累计虚增收入、利润5.63亿元、2.96亿元，占比分别高达64.64%、91.64%。

泽达易盛在提出抗辩时，否认了其虚构业务的行为。

“有商业背景、项目情况、实际发生人工成本、相应外部协助开发、实物交付等证据可以佐证相关业务不是虚假业务。”泽达易盛指出。

该意见同样未被证监会采纳。

“对泽达易盛每一笔虚假业务的认定，均是结合泽达易盛相关记账情况、记账凭证、当事人陈述、相关证人证言、相关公司情况说明、资金流水、工商资料、相关业务合同等证据综合分析。”证监会指出。

在业内人士看来，这两个案例具有一定的示范效应，监管层将会对中介机构、发行人等主体在信披违规过程中所需承担的责任，继续保持从严监管态势。

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